Налог с ип по упрощенке без работников

Содержание

Упрощённая система налогообложения в 2020 году: кто может применять и сколько платить — Эльба

Налог с ип по упрощенке без работников

В России шесть систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Кому не подходит УСН

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

  • годовой доход выше 150 миллионов рублей,
  • ООО с филиалами,
  • банки и микрофинансовые организации,
  • организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
  • ломбарды,
  • страховщики,
  • фирмы, в которых больше 100 работников,
  • организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ,
  • организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
  • организаторы азартных игр,
  • нотариусы и адвокаты,
  • участники соглашений о разделе продукции,
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога,
  • казённые и бюджетные учреждения,
  • иностранные организации,
  • аутстаффинговые компании.

Изменения по УСН в 2020 году

Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн. руб. После этой суммы нужно было переходить на общую систему налогообложения.

В 2020 года ситуация изменится. Измения в налоговый кодекс ещё не вступили в силу, но мы не сомневаемся, что законопроект примут. Если доходы превысят 150 млн.

руб, вы не потеряете право на УСН, но налог придётся платить по повышенной ставке. Это 8% для УСН «‎Доходы» и 20% на УСН «‎Доходы минус расходы».

Повышенная ставка будет применяться с того квартала, в котором доходы достигли 150 млн руб.

Если заработаете больше 200 млн руб., то потеряете право на УСН. 

Таким образом, лимит применения УСН в 2020 году увеличится со 150 до 200 млн руб. и со 100 до 130 работников по среднесписочной численности.

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

  1. УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%.
  2. УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:
    Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы. Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.

    ​Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

    Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом. 

Какую УСН выбрать

Это зависит от двух факторов:

  • Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
  • Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

  • ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
  • Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Нельзя учесть Можно учесть
  • Покупку личных вещей
  • Ужин в ресторане с клиентом
  • Покупку воды и чая в офис
  • Зарплату сотрудникам
  • Аренду офиса
  • Плату за обслуживание счёта в банке

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Подробнее об этом в статье «Правила списания расходов на УСН»

Как платить и отчитываться по УСН

УСН платят каждый квартал:

  • до 25 апреля — за I квартал;
  • до 25 июля — за полугодие;
  • до 25 октября — за 9 месяцев;
  • до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

Советуем почитать статьи:

«Отчётность ИП на УСН» 

«Отчётность ООО на УСН»

«Как вести книгу учёта доходов и расходов»

Как перейти на УСН

  • В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
  • С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Скачать заявление о переходе на УСН

Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

УСН можно совмещать с ЕНВД и патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с ЕНВД и патентом»

Полезно запомнить

  1. УСН не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
  2. Лимит для перехода на УСН в 2020 году — 150 миллионов рублей и до 100 сотрудников. Лимит применения УСН в 2020 году будет увеличен до 200 миллионов рублей и до 130 сотрудников.

  3. Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
  4. УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.

  5. На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из ст. 346.16 НК, полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
  6. УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.

  7. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

Статья актуальна на 28.01.2020

Что такое упрощенная система налогообложения для ИП

Налог с ип по упрощенке без работников

Почему упрощенная система налогообложения для ИП так популярна? Этот налоговый режим среди малого бизнеса уверенно обгоняет патент, ЕНВД и, конечно же, основную систему налогообложения.

Судя по статистике запросов, две трети предпринимателей работают именно по УСН.

Рассказываем, какому бизнесу подойдёт такая форма налогообложения, какие у него есть плюсы и минусы, сколько и как часто придётся платить и другие важные нюансы упрощёнки.

Виды УСН для ИП

Упрощенный налог для ИП — оптимальный вариант сократить до минимума количество отчётности, сумму выплат и считать их по самой простой формуле. Этот вариант подходит только для малого бизнеса, так как ФНС установила такие критерии:

  • меньше 100 сотрудников;
  • ежегодный доход меньше 150 миллионов;
  • остаточная стоимость (разница между первоначальной стоимостью средств производства и их амортизацией) меньше 150 миллионов.

Для организация — то есть для юридических лиц — есть дополнительные условия, но индивидуальных предпринимателей они не затрагивают. Этот режим функционирует в двух вариантах. Задача бизнесмена выбрать такой, при котором его налоговые расходы будут минимальны. Виды УСН для ИП:

  1. «6% доходов», УСН-6. Предприниматель считает всю полученную прибыль и 6% от неё отдаёт налоговикам.
  2. «15% разницы между доходами и расходами», УСН-15. Предприниматель считает полученные доходы, потом расходы, вычисляет разницу между ними и 15% от этой суммы передаёт в бюджет.

Упрощённое налогообложение — оптимальное решение для малого бизнеса

Преимущества и недостатки для ИП

Упрощенка для ИП так распространена, потому что её преимущества уверенно доминируют над недостатками. К сильным сторонам этого режима налогообложения относятся:

  1. При УСН предприниматель не платит налог на имущество, НДФЛ за себя и не включает в стоимость товаров в НДС. То есть, упрощёнка заменяет собой сразу 3 налога, на которые пришлось бы существенно тратиться при любом другом режиме.
  2. Очень простая отчётность. Бизнесмен на УСН ведёт только одну книгу учёта доходов и расходов, где фиксирует все операции. Важно, что вообще-то эту книгу не нужно никуда сдавать, а предъявляют её только по требованию контролирующих органов.
  3. Размер налога можно уменьшать на сумму страховых взносов или уплаченного торгового сбора. Иногда это правило помогает урезать окончательную сумму выплаты на 90%.
  4. Налог уплачивается всего раз в год — до 30 апреля.
  5. В некоторых регионах впервые зарегистрированные предприниматели с упрощённой системой имеют право на двухлетние налоговые каникулы.

Даже первых двух пунктов для многих предпринимателей достаточно, чтобы предпочесть УСН. Но есть ли у этого режима недостатки? К сожалению, есть:

Строгие критерии права использования. Например, если предприниматель получил прибыль более 150 миллионов или остаточная стоимость его активов превысила эту же сумму, ФНС автоматически переведёт его на общую систему. Вернуться обратно возможно, но придётся преодолеть трудоёмкие бюрократические процедуры и дождаться окончания года.

  1. Формально налог уплачивается раз в год, но по факту закон предусматривает авансовые платежи после каждого квартала.
  2. Если среди клиентов предпринимателя есть бизнес, уплачивающий НДС, он не сможет возместить его из бюджета (так ИП не платит НДС).
  3. Список расходов, которые можно вычитать при режиме «15% разницы между доходами и расходами» ограничен.
  4. Некоторые виды деятельности запрещены для упрощёнки: производство товаров с акцизами, добыча полезных ископаемых, нотариат и адвокатура, любая отрасль рынка ценных бумаг, банки и частные пенсионные фонды. Впрочем, малый бизнес и ИП, как правило, не работают в этих отраслях.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Упрощённый режим налогообложения почти всегда подходит малому бизнесу больше других. Минимальная отчётность, простой расчёт суммы выплаты, отсутствие НДФЛ, НДС и налога на имущество — это 3 главных преимущества упрощёнки. Впрочем, есть некоторые нюансы, которые предпринимателям полезно узнать, прежде чем зарегистрироваться или совершить переход на УСН.

Предприниматель на УСН гораздо реже контактирует с ФНС и другими контролирующими учреждениями

Страховые взносы

Индивидуальный предприниматель платит личные страховые взносы и за своих работников. Это суммы, которые поступают на счета ПФР, ФСС и ФОМС. Сумму страховых взносов правительство утверждает ежегодно.

Сейчас это значение составляет 32 385 рублей. Если прибыль превысит 300 тысяч рублей, к сумме взноса добавится 1% превышения. Например, прибыль составила 500 тысяч рублей. Превышение — 200 тысяч.

То есть, ИП к 32 385 рублям добавит ещё 2 000 рублей.

Выгода УСН заключается в том, что страховой взнос можно вычесть из налога на прибыль или авансового платежа и таким образом весьма существенно сэкономить.

НДФЛ за своих сотрудников

Предприниматель на упрощёнке освобождается от личного НДФЛ, но для своих работников он будет выполнять роль налогового агента. Что это значит? ИП ежемесячно будет уплачивать в ФНС 13% от зарплаты каждого своего сотрудника. Иной вариант не предусматривается — работодатель всегда налоговый агент.

Налог вносится по месту жительства предпринимателя. Это обязанность зафиксирована законом. Уклонение от уплаты НДФЛ чревато штрафом для предпринимателя и самого работника (если тот знал, что ИП не платит за него в ФНС). Об уплате подоходного налога ежеквартально подаётся отчёт по форме 6-НДФЛ, а ежегодно — по 2-НДФЛ.

Важно понимать, что подоходный налог работодатель платит не из своих денег. По сути — это часть зарплаты работника.

Объект налогообложения

Какие налоги платит ИП на УСН? Ранее мы уже выяснили, что предприниматель на упрощёнке освобождён от личного НДФЛ, НДС и налога на имущество, но платит подоходный налог за своих работников (из их средств). Что тогда является основным объектом налогообложения при УСН?

Прибыль. Полученные доходы являются основным фактором, определяющим сколько средств бизнесмен отдаст бюджету. Пропорционально полученным средствам и выбранному режиму предприниматель выплатит налоговикам 6% или 15% своих доходов.

Также важно помнить, что некоторое имущество всё же облагается налогом даже на УСН: здания, помещения внутри которых используются как офисы, торговые помещения и помещения для оказания услуг в собственности ИП. Налог уплачивается только в том случае, когда региональная власть утвердила его кадастровую стоимость.

Выбор между УСН-6 и УСН-1 определяется спецификой бизнеса, а точнее суммой расходов

Порядок расчета налоговой ставки

Рассмотрим, сколько платить ИП на УСН. Упрощённый режим считается самым щадящим с точки зрения налоговых платежей. В зависимости от выбранного варианта предприниматель пополнит бюджет 6% или 15% своего дохода. Какой из вариантов выгоднее?

С первого взгляда кажется, что лучше платить 6% — сумма меньше. Но это не всегда соответствует действительности. УСН-6 выгоден такому бизнесу, доля расходов которого мала.

Если же расходов много, скорее всего предпочтительнее остановиться на УСН-15. Но в любом случае без предварительных расчётов это узнать невозможно.

Рассмотрим, как платят налоги ИП по упрощенке на конкретном примере.

Предприниматель планирует заработать за год 850 тысяч рублей, при этом его расходы на материалы и сырьё составят 420 тысяч рублей. Он работает один, без наёмных работников. Стандартный страховой взнос — 32 385 рублей, а также 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей, то есть 550 000 х 1% = 5 500 рублей. Общее значение страховых взносов — 37 885 рублей. Расчёты для каждого режима упрощёнки:

  1. УСН-6. 850 000 х 6% = 51 000. Из этой суммы нужно вычесть страховые взносы: 51 000 — 37 885 = 13 115. То есть, по итогам года работы предприниматель заплатит в бюджет 13 115 рублей.
  2. УСН-15. (850 000 — 420 000) х 15% = 64 500 рублей. Вычитаем страховые взносы: 64 500 — 37 885 = 26 615. ИП должен в бюджет 26 615 рублей.

Таким образом, разница между двумя формами весьма существенна и составляет более 10 тысяч рублей. Но если расходы «съедали» бы больше 70% доходов бизнеса, УСН-15 была бы менее затратной. Поэтому так важно сравнить оба варианта и выбрать наиболее выгодный.

Представление отчётности

Преимущество упрощённого налогообложения — небольшое количество отчётности относительно других режимов.

Предприниматель обязан уплачивать налог один раз в год — до 30 апреля — и трижды в год вносить авансовые платежи — за первый квартал, 6 и 9 месяцев.

Авансовый платёж перечисляется в ФНС в течение 25 дней после завершения отчётного периода. Сумма аванса высчитывается так же, как и налог на прибыль. Его также можно уменьшать на размер страхового платежа.

Помимо налога на прибыль, ИП на УСН платит и подаёт отчёты:

  • страховые взносы за себя — ежегодно, до 31 декабря;
  • НДФЛ и страховые взносы за работников (если наняты) — ежемесячно;
  • отчёт о среднесписочной численности работников — до 20 января года, следующего за отчётным;
  • форму РСВ-1 — ежеквартально;
  • форму СЗВ-М — ежемесячно, до 10 числа месяца, следующего за отчётным;
  • форму 4-ФСС — ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, после окончания квартала.

Последние 3 формы, а также отчёт о среднесписочной численности касается только предпринимателей, создавших рабочие места и нанявших сотрудников. Таким образом, для ИП с работниками УСН несколько сложнее, чем для работающих полностью самостоятельно. Однако в сравнении с другими режимами даже в таком случае упрощёнка является менее бюрократизированной.

Все налоги на УСН фактически заменяются налогом на прибыль: предприниматель освобождается от НДФЛ и НДС

Подача декларации

Налоговую декларация ИП составляет и подаёт 1 раз в год — до 30 апреля. Форма декларации — 1152017 — строго унифицирована и утверждена приказом федеральной службы. Бланк нужно скачать с официального сайта ФНС, там же представлена подробная инструкция заполнения.

Форма представляет собой бланк на 10 листах, в которых налогоплательщик последовательно указывает информацию о:

  • себе (имя, ИНН);
  • сумме налога и авансовых платежей;
  • целевом использовании имущества.

За несвоевременную подачу декларации, как и любой другой отчётности, предусмотрены штрафы и пени. Например, за опоздание с предоставлением итоговой декларации ИП получит штраф от 5% до 30% от неоплаченного налога в зависимости от срока опоздания.

Условия перехода на УСН

Любой предприниматель вправе перейти на УСН с другого режима, если соответствует критериям по доходу и численности работников, а его деятельность входит в список разрешённых для упрощённого режима.

Ограничение касается только срока перехода: только со следующего календарного года.

Если ИП хочет использовать упрощёнку вместо ЕНВД, то он вправе применять этот режим налогообложения с начала месяца, когда закончены обязательства по ЕНВД.

Когда индивидуальный предприниматель хочет поменять вариант упрощёнки, например, сменить УСН-6 на УСН-15, до 31 декабря текущего года нужно подать заявление. Изменения вступят в силу только со следующего года. Поэтому так важно изначально правильно подойти к выбору варианта УСН: иначе несколько месяцев или даже год придётся работать по невыгодному варианту.

Жизнь предпринимателя на УСН гораздо проще: минимум отчётности позволяет сконцентрироваться на бизнесе

Порядок перехода

Предприниматель, желающий использовать упрощённое налогообложение скачивает с официального сайта форму уведомления о переходе на данный режим, заполняет и отправляет его в налоговую. Не запрещается подготовить уведомление в свободной форме. Нужно успеть до 31 декабря.

Прибыль за 9 месяцев не должна превышать 112,5 миллионов рублей. ФНС одобрит смену налогообложения, если предприниматель соответствует всем критериям.

Ответственность за нарушения

УСН — простой режим с минимальной отчётностью. Но если предприниматель всё же нарушит какие-либо сроки уплаты налогов и взносов или подачи декларации, его накажут штрафом и пени за просрочку. Например, штраф за неуплату налога с большой просрочкой лишит бизнесмена 30% от невыплаченной суммы.

Превышение лимита по прибыли и остаточной стоимости не является нарушением. Но когда ФНС зафиксирует его, предпринимателя автоматически переведут на основной режим налогообложения, который предполагает совсем другую отчётность в больших объёмах. Если он не успеет перестроится на новые правила работы, его также ждёт штраф.

Заключение

Упрощённый система налогообложения обещает минимальную отчётность и возможность существенно экономить на налоговых взносах. Поэтому для большинства индивидуальных предпринимателей это оптимальный выход.

Ограничительные критерии немногочисленны: до 100 работников, до 150 миллионов прибыли и остаточной стоимости ежегодно.

Бизнесмены вправе как изначально зарегистрироваться на УСН, так и перейти на неё с другого режима.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Особенности упрощенной системы налогообложения для ИП

Налог с ип по упрощенке без работников

Упрощенная система налогообложения для ИП – это режим налоговых выплат специального назначения, в случае которого индивидуальный предприниматель избавляется от уплаты определенных сборов. Эта же система обложения сборами применяется и для обществ с ограниченной ответственностью.

Выбрать деятельность по упрощенной системе налоговых выплат ИП или владелец ООО может при регистрации предпринимательской деятельности.

В течение 30 календарных суток бизнесмену следует оповестить налоговые службы о выборе “упрощенки”. При этом следует выбрать ставку единого сбора или объект налогообложения – это УСН 6 или 15%.

Решение о выборе одной из этих ставок каждый предприниматель делает самостоятельно.

Новые ИП могут работать по “упрощенке” со дня учета в ФНС. Если бизнесмен не успел вовремя встать на учет в ФНС по “упрощенке”, он автоматически переоформляется на общую систему налогообложения. Если ранее ИП вел бизнес по другим налоговым режимам и решил перейти на “упрощенку”, то уведомить ФСН следует до 31 декабря до желаемого периода отчетности по УСН.

Кто может перейти на “упрощенку”?

Если говорить общими словами, то ИП на “упрощенку” не может переходить, если работает в сферах большого или частично среднего бизнеса. Переход на УСН 6 или 15% недоступен организациям, список которых предусмотрен в пункте 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ:

  • компании и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • бизнесмены, которые добывают или реализовывают полезные ископаемые, занимаются продажей подакцизных продуктов;
  • компании, в структуре которых имеются организации-филиалы;
  • предприятия, где доля других участников-компаний составляет 25% и больше;
  • организации, имеющие конкретные виды деятельности – банки, участники финансового рынка ценных бумаг, страховые компании, ломбарды, фонды инвестиций и пенсионные фонды, компании по организации азартных игр, адвокатские фирмы, микрофинансовые организации;
  • компании с различным статусом: иностранное, бюджетное или казенное учреждение;
  • все фирмы с численностью сотрудников более 100 человек;
  • организации со стоимостью основных средств 100 млн рублей и более.

Во всех других обстоятельствах “упрощенка” доступна для большинства предпринимателей и других участников малого и частично среднего бизнеса. За исключением представителей финансовой сферы, эту систему налогообложения может выбрать ИП, представляющий любые другие виды деятельности.

Особенности “упрощенки”

ИП на УСН предполагает уплату единого сбора и освобождение от большого ряда других налогов. При этом режиме налогообложения предприниматель вправе не выплачивать:

  • налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, если налогоплательщик – это ИП, имеющий доходы от деятельности бизнесмена, кроме когда ИП обязан выплачивать НДФЛ по ставкам 9, 13 или 35%;
  • налог на прибыль, если налогоплательщик – организация, кроме случаев, когда фирма обязана выплачивать налог по ставкам 0, 9, 13, 15 или 20% (при совместном бизнесе с иностранными компаниями);
  • налог на имущество физических лиц, если налогоплательщик – это ИП, использующий недвижимость для ведения коммерческой деятельности, кроме случаев, когда база налога построена на кадастровой стоимости недвижимого имущества;
  • налог на имущество организаций, если налогоплательщик – это организация, в которой недвижимость используется для коммерческой деятельности, кроме случаев, когда налоги ИП базируются на кадастровой стоимости недвижимого имущества;
  • налог на добавленную стоимость, или НДС, во всех случаях, кроме тех, когда: предприниматель импортирует и реализует товары, находящиеся под юрисдикцией российского государства; контрагенту выставляется счет-фактура с выделенной суммой НДС; коммерческая деятельность ведется на основе договоров о совместной деятельности (простом товариществе), доверительном управлении имуществом, инвестиционном товариществе или концессионном соглашении на территории РФ.

Вместо того чтобы выплачивать вышеперечисленные платежи, ИП на УСН обязан уплачивать ежегодно единый налог, который также определяется различными ставками: 6 или 15%.

Разновидности единого налога при УСН

ИП при УСН в 2016 году и дальнейших отчетных периодах до введения нового Федерального закона о внесении изменений в НК РФ обязан при регистрации деятельности или переходе на “упрощенку” выбрать объект налогообложения:

  • УСН доходы, или УСН 6, – в общих случаях ИП выплачивает налог в расчете 6% от общих доходов;
  • УСН доходы минус расходы, или УСН 15%, – в общих случаях ИП выплачивает сумму в расчете 15% от разницы, получаемой при общих доходах минус величину расходов.

Несмотря на упрощенность режима налогообложения как для начинающих, так и для продолжающих предпринимателей, существует регламент обязанностей налогового агента: НДС, НДФЛ и т.д., который не полностью освобождает ИП от уплаты общих сборов. В любых случаях предприниматель обязан платить страховые взносы.

От того, какие особенности присутствуют в сфере деятельности бизнеса предпринимателя, какие возможные суммы доходов и расходов могут быть и каков порядок их учета, зависит выбор той или иной ставки.

Надо отметить, что выбор ИП 6 или 15% может быть обоснованно изменен на другую ставку.

На различных основаниях с согласия налоговых органов, ставка единого налога может быть уменьшена или увеличена.

Например, при регистрации новых ИП 2016 года и в последующих ставка на определенный период может составить 0%. Особые условия упрощенной системы имеют место для субъектов Крымской республики и города Севастополя, а также некоторых других регионов РФ.

Начиная с 6 декабря 2011 года после принятия ФЗ РФ №402-ФЗ все ИП УСН или при других налоговых режимах обязаны вести бухгалтерский учет, кроме процессов, когда предприниматель ведет учет доходов и расходов для целей налогообложения в порядке, установленном законом РФ.

Расчет единого налога при ставке 6%

Объект налогообложения ИП 6 – это доходы. То есть единый сбор производится на основе расчетов общих доходов, которые были получены при коммерческой деятельности предпринимателя за отчетный период. В общих случаях ставка УСН 6 процентов, но по указанным ранее причинам размер ставки может быть изменен с согласия ФНС.

Расчет ИП 6 процентов происходит по следующему принципу:

  1. Доходы за исключением необлагаемых суммируются.
  2. От полученной суммы доходов рассчитываются 6 процентов, которые и являются единым налогом или авансовым платежом.
  3. В соответствии с Налоговым кодексом РФ полученная сумма может быть уменьшена на ряд удержаний.

В данном обстоятельстве объект УСН 6 процентов – это доходы и только. Расходы предпринимательской деятельности никаким образом не учитываются при расчете единого сбора. ИП 6 процентов имеет право рассчитывать ставку в зависимости от особенностей вида деятельности и экономики региона РФ, на территории которого предприниматель ведет бизнес.

Что касается даты, когда бизнесмен рассчитывает налог при УСН доходы должны быть получены исключительно в отчетный период. Например, если ИП в 2016 году получает оплату за предоставленные товары или услуги, договор на которые был подписан в конце предыдущего года, то на основе полученных доходов ведется учет ИП при УСН в 2016 году, и налоговый платеж оплачивается за этот же период.

Расчет при ставке 15%

В отличие от УСН 6 % расчет единого налога при ставке 15% основывается на другом объекте налогообложения – разнице доходов и расходов, полученной за отчетный период.

Расчет ИП 15% происходит по следующему принципу:

  1. Все доходы в налоговом периоде за исключением не облагаемых суммируются.
  2. Суммируются все расходы, установленные конкретным перечнем для ИП на упрощенной системе налогообложения в Налоговом кодексе РФ.
  3. Ранее полученная сумма доходов уменьшается на сумму расходов за отчетный период.
  4. Из результата разницы доходов и расходов предприниматель получает по общей ставке 15% единого налога.
  5. Если полученная сумма налога меньше установленной суммы минимального налога – 1% от общих доходов за отчетный период – то оплачивается минимальный налог.

При составлении сметы расходов и доходов предприниматель обязан принимать в счет все особенности, списки, перечни, которые предусматривает упрощенная система налогообложения.

Для этого следует ежедневно отслеживать мельчайшие изменения в местном, региональном и федеральном законодательствах, которые могут предусматривать изменения в расчетах, в списке расходов и доходов, а также в формах документов.

Отчетность ИП при УСН

ИП на УСН, как и при любом другом режиме налоговых выплат, действует под определенные сроки отчетности. Для отчетного периода принимаются следующие сроки: один квартал – 3 месяца, полугодие – 6 месяцев, 9 месяцев. Налоговый период – календарный год.

В первые 3 квартала ООО и ИП на УСН имеет прерогативу рассчитать единый сбор по ставке УСН 6 или 15% в качестве авансового платежа. За 9 месяцев предприниматель может оплатить налог, но не обязан сдавать в ФСН налоговую отчетность – это делается исключительно по истечении 12 месяцев.

УСН доходы или доходы и расходы для предоставления отчетности потребует:

  • декларацию по УСН – документ, который сдается раз в календарный отчетный год. Срок для ИП – до 30.04, для ООО – до 31.03 следующего года за отчетным периодом. Если за прошлый год коммерческая деятельность не велась, в те же сроки и при любых ставках ИП 6 или 15% обязан сдавать нулевую декларацию с проставленными нулями во всех графах;
  • книгу учета доходов и расходов, сокращенно КУДИР, – документ, который следует заполнять по истечению каждой финансовой операции в течении всего отчетного периода. В отдельную книгу заносятся любые доходы и расходы ИП за каждый календарный год. КУДИР может быть в бумажном или электронном виде. Предприниматель обязан исправно заполнять книгу, но не должен согласовывать или отправлять ее в налоговые органы, за исключением случаев, когда этого требуют в ФНС;
  • отчетность в ФСС и Пенсионный фонд России, оплата страховых взносов. Здесь необходимо знать, что в отчетность фондов входит сдача отчетных документов и определенные выплаты. Пенсионные и страховые налоги ИП обязан выплачивать, если имеет штат сотрудников и сам зарегистрирован в качестве работодателя. Кроме того, предприниматель обязан сдать отчетность в Пенсионный фонд и ФСС. Если ИП стоит на учете в ПФР и ФСС как работодатель, но не имеет штат работников, он сдает в те же государственные органы нулевую отчетность.

Главные принципы в коммерческой деятельности предпринимателя по упрощенной системе налоговых выплат – это вовремя сданная декларация и прозрачность данных в книге учета доходов и расходов.

Упрощенная система налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2016 году

Налог с ип по упрощенке без работников

Сегодня упрощенный режим – один из самых популярных у индивидуальных предпринимателей.

И это вполне объяснимо: невысокая налоговая нагрузка, освобождение от ряда налоговых платежей, простой налоговый учет и ориентированность на малый бизнес – такие достоинства упрощенки для ИП имеют немалое значение при выборе системы налогообложения.

Рассмотрим подробнее преимущества УСН, как предпринимателю перейти на упрощенный режим и выбрать налоговый объект, приведем примеры расчета единого налога.

Особенности и преимущества

Упрощенка – эффективное средство экономии, снижающее налоговое бремя, и особенное значение это имеет для тех, кто только начал свой бизнес.

Предпринимателями на упрощенке уплачивается единый налог, что позволяет им не платить следующие налоги ИП на УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • НДФЛ по доходам, полученным от «упрощенной» деятельности. Налог придется платить с дивидендов, а также с ипотечных доходов (по ставке 9%), с выигрышей, доходов по банковским вкладам и других доходов, облагаемых по ставке 35%, указанным в п. 2 ст. 224 НК РФ),
  • Налог на имущество физлиц, используемое для ведения бизнеса. Здесь тоже есть исключение, действующее с 2015 года: если налог платится из кадастровой стоимости объектов, включенных в перечень, утвержденный законами субъектов РФ, то его платят и упрощенцы (п.7 ст. 378.2 НК РФ),
  • НДС, кроме ввоза товаров через таможню РФ и в случаях, перечисленных в статье 174.1 НК РФ. Платить НДС также придется, если ИП выставит покупателю счет-фактуру, выделив в ней сумму налога.

Какие еще платит индивидуальный предприниматель на УСН налоги, зависит от его деятельности. Если у ИП имеются автомобили или другие транспортные средства, уплачивается транспортный налог, владельцами земли, используемой в ведении бизнеса – земельный налог, при использовании водных ресурсов – водный и т.д.

За себя ИП перечисляет в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС фиксированные суммы взносов в размере, согласно ст. 14 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Нанимая работников, индивидуальный предприниматель будет платить за них страховые взносы, а также перечислять НДФЛ, как налоговый агент.

Помимо оптимизации налогов упрощенная система налогообложения для ИП, позволяет предпринимателю самому выбрать налоговый объект с более выгодной для него ставкой. Объектом налогообложения при УСН могут быть:

  • доходы – в бюджет платится 6%,
  • разница между доходами и расходами – в бюджет отчисляется 15%.

Региональные власти имеют право снижать эти ставки для определенных категорий плательщиков до 1% по «доходам» и до 5% по «доходам за вычетом расходов».

Для вновь созданных ИП регионы могут вводить «налоговые каникулы», то есть применять ставку налога 0% со дня регистрации в течение двух лет.

Такие каникулы могут действовать для упрощенцев, работающих в социальной и научной области, а также в сфере производства и бытовых услуг.

Предприниматели не должны вести бухгалтерию, но ведение налогового учета для них обязательно. Упрощенное налогообложение ИП требует заполнения всего лишь одного регистра – книги учета доходов и расходов (КУДиР). Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.

2012 № 135н. Ее можно вести на бумаге или электронно, распечатав и прошив все страницы по окончании года. Регистрировать КУДиР в ИФНС не требуется.

Книга учета должна быть у предпринимателя даже при нулевых показателях деятельности, ведь за ее отсутствие ИП может быть оштрафован налоговыми органами.

Можно совмещать упрощенную систему налогообложения для ИП с ЕНВД или патентной системой. Это удобно для тех, кто осуществляет более одного вида деятельности, тогда для каждого из них можно выбрать наиболее выгодный режим. Налоговый учет при этом нужно вести раздельно по доходам и расходам, полученным по «упрощенной» деятельности и по деятельности на другом налоговом режиме.

По итогам каждого квартала нужно рассчитывать авансовые платежи. Когда закончится календарный год, следует сделать расчет единого налога. Сроки уплаты:

  • авансы – до 25 числа месяца, следующего за кварталом,
  • единый налог УСН за год – до 30 апреля следующего года.

В части «упрощенного» налога отчетность ИП на УСН нужно сдавать только раз в год. Это декларация по УСН, которая подается в тот же срок, что и оплата налога – не позднее 30 апреля.

Как перейти ИП на упрощенку?

Не каждый индивидуальный предприниматель может стать упрощенцем. Согласно п. 2 ст. 346.12 НК РФ, УСН для ИП в 2016 году имеет ряд ограничений и недоступна для следующих категорий:

  • производителей подакцизных товаров,
  • ИП, занимающихся добычей и торговлей определенных полезных ископаемых,
  • частных нотариусов и адвокатов,
  • плательщиков единого сельхозналога (ЕСХН),
  • ИП, у которых в среднем за год более 100 человек работников.

Для ИП не ограничена, как для организаций, остаточная стоимость основных средств и сумма «переходного» дохода за предыдущий период.

На упрощенку можно перейти только с начала календарного года (ст. 346.13 НК РФ). Переход на УСН добровольный, в ИФНС по месту жительства нужно лишь направить уведомление о своем решении. Его форма № 26.2.

-1 заполняется электронно или подается на бумаге до 31 декабря, тогда упрощенка для ИП может применяться с 1 января следующего года.

В 2016 году последний день подачи уведомления сдвигается на 9 января 2017 года в связи с новогодними праздниками.

Для предпринимателей, которые только зарегистрировались в ИФНС и решили работать на УСН, срок для уведомления установлен в пределах 30 дней с даты их постановки на учет как ИП. Упрощенка для начинающих в 2016 году в этом случае будет действовать с даты их постановки на учет.

Когда предприниматель работает на ЕНВД, но решил отказаться от этого режима в пользу упрощенной системы, перейти на УСН он вправе не с начала следующего года, а с первого числа месяца, в котором прекращена «вмененная» деятельность. Это возможно если:

  • ИП полностью отказывается от «вмененки» и начинает заниматься новыми видами бизнеса,
  • ЕНВД по видам его деятельности отменяется местным законом.

Ип подоходный налог при усн – нужно ли и как оплатить?

Налог с ип по упрощенке без работников

К категории обязательных и важных видов налогов относят НДФЛ (подоходный налог). Все граждане нашей страны, получающие прибыль обязаны оплачивать его.

Невзирая на основополагающие требования, касающиеся его оплаты, не теряет популярности вопрос о том платит ли ИП подоходный налог при УСН? В связи с этим, мы решили посвятить свой рассказ именно этой тематике.

Также вы узнаете как оплатить подоходный налог ИП самостоятельно.

Тонкости налогообложения при УСН для ИП

Как уже неоднократно говорилось, оплата подоходного налога касается не только работников предприятий, но и индивидуальных предпринимателей, причем в соответствующие сроки. Этот аспект порой сбивает с толку, особенно тех, кто принял решение о переходе на упрощенную систему налогообложения. Поэтому ситуация нуждается в тщательном и глубоком рассмотрении, чем мы и займемся.

Итак, многие индивидуальные предприниматели, желающие применить упрощенный вариант для оплаты налогов, знают, что он экономный с точки зрения траты лишнего времени и оформления документации отчетного характера. Налоговая декларация ИП – это единственный документ, являющийся обязательным для заполнения и последующей подачи в органы налоговой службы.

Практически каждый ИП на этапе применения «упрощенки» сталкивается с выбором ставки налогообложения, причем каждая из них наделена своими отличительными качествами и позитивными сторонами:

  • по одному виду ставки отчисление налогов производится с чистой суммы совокупного дохода;
  • а другая разновидность, подразумевает вычет с суммы общей прибыли

По сути, выбор той или иной ставки – ответственный шаг, который предопределяет дальнейшую доступность отчетности. Хотелось бы обратить внимание, что оптимальной ставки лишает ИП необходимости уплаты тех или иных налогов, к числу которых может относится и подоходный.

Опять-таки, хоть «упрощенка» и дает такие привилегии коммерсанту, возникают ситуации, что даже данная система не решает вопрос и оплата подоходного налога необходима. В налоговом кодексе сказано, что если предпринимателями используется УСН со ставками 6 или 15%, то они не уплачивают налоговые взносы по другим разновидностям данных сборов.

Кто обязан платить НДФЛ при наличии упрощенной системы?

В случаях, когда ИП применяющий упрощенную систему налогообложения получает прибыль от своего непосредственного вида деятельности, которая при этом не входит в список допустимых для УСН и в госреестр предпринимателей России – подоходный обязателен к уплате.

Могут быть и другие варианты:

  • налогом обязательным к оплате будет подоходный, если выиграна сумма которой превышает 4 тыс. руб. Это бывает в случаях, когда предприниматель участвовал в акции производителя определенной продукции с целью повышения интереса со стороны потребителей;
  • тоже самое касается и заемных средств, взятых у кредитно-финансовой организации. Даже в такой системе необходимо заплатить налог равный 2/3 от ставки, которая была зафиксирована в договоре на рефинансирование. Это касается займов в отечественной валюте;
  • заем взятый в иностранной валюте, предполагает другой расчет подоходного. Его величина – это разница, получаемая из используемой ставки (прописанной в договоре) и 9%;
  • при наличии валютных вкладов (прибыль по процентам и дивидендам). Здесь расчет может быть разным, начиная от 13 и заканчивая 33% от суммы.

Оказывать влияние на данный процесс может и принадлежность к конкретному виду объекта налогообложения, которыми являются либо доходы, либо доходы минус расходы. 

Официальный сайт налоговой службы подскажет, как оплатить подоходный налог правильно в соответствии с установленной системой налогообложения.

Платит ли ИП подоходный налог при УСН?

Теперь коснемся более подробно оплаты подоходного при УСН, когда присутствует факт получения прибыли от осуществления деятельности, подпадающей под такие налоги.

Если доход попадает в перечень обязательной уплаты НДФЛ, то делается это следующим образом.

Его перечисление производится единожды в год, до конца апреля следующего года, а параллельно предоставляется декларация, отражающая все личные доходы.

Этот этап имеет определенный нюанс – коммерсанты будут лишены права на оформление вычета, даже при наличии на то веских оснований, но при этом получают возможность при уплате подоходного, возвратить некоторые средства, уплаченные по другим видам налогов.

Не спасает «упрощенка» от НДФЛ (подробно про 2-НДФЛ и 3-НДФЛ) если предприниматель нанимает работников. Когда проходит регистрация получения статуса работодателя, то ИП переходит в категорию налогового агента, а значит его обязанностью является не только оплата налогов по «упрощенке», но и сумм в бюджеты за сотрудников, официально работающих в компании.

Оплата подоходного налога ИП подоходного происходит, как и положено из доходов нанятых работников, а его лично такая участь касается лишь при получении доходов из источников, связанных с видом непосредственной деятельности, который не входит в перечень указанных при использовании упрощенной системы.

Ип на усн 6%: рассчитываем и уплачиваем налоги и страховые взносы | контур.ндс+

Налог с ип по упрощенке без работников

Продолжаем цикл статей, посвященных начинающим предпринимателям. Мы уже писали о том, как выбрать налоговый режим. Если вы остановились на упрощенной системе налогообложения и выбрали в качестве объекта доходы, то это статья предназначается именно для вас.

Вводные данные

В этом материале мы рассмотрим простой пример, чтобы понять, как ИП действовать при расчете налога и взносов. Наш предприниматель будет соответствовать таким критериям:

  1. Платит налог по ставке 6%, то есть использует УСН с объектом доходы.
  2. Не привлекает наемных работников.
  3. Не работает с физическими лицами, поэтому не применяет кассовый аппарат. Контрагентами ИП являются предприниматели и юридические лица, с которыми он рассчитывается через банковский счет.

Что следует уплачивать

Предприниматель на УСН освобождается от уплаты многих налогов:

  1. НДФЛ в отношении собственных доходов;
  2. НДС (за некоторым исключением, например, по экспортным операциям);
  3. Налога на имущество, применяемого при осуществлении предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на основании кадастровой стоимости).

Единственным налогом, который уплачивает предприниматель-упрощенец, работающий самостоятельно, является налог в связи с применением УСН. В нашем случае это 6% от размера полученного дохода. Налог уплачивается в течение года авансовыми платежами:

  • за первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за 9 месяцев — не позднее 25 октября.

Окончательная уплата осуществляется по окончании налогового периода (года) до 30 апреля следующего года.

Действует правило: если последний день срока уплаты приходится на выходной, то он этот срок переносится на первый рабочий день.

Также существуют отраслевые налоги, которые уплачиваются при осуществлении специфической деятельности (например, водный налог, НДПИ и другие). Их налог при УСН не заменяет.

Помимо налога, ИП обязан уплачивать за себя страховые взносы в Пенсионный и Медицинский фонды. С текущего года суммы взносов зафиксировали, ранее же они были привязаны к размеру МРОТ. За 2018 год предприниматель должен уплатить за себя:

  1. Взносы на пенсионное страхование:
    1. С суммы дохода до 300 тыс. рублей — 26 545 рублей. Уплачиваются до 31 декабря 2018 года.
    2. С суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей — 1%. Уплачивается до 1 июля 2019 года. Установлен максимум, равный 8-кратному размеру фиксированных взносов из пункта 1. То есть максимум ИП заплатит 26 545 * 8 = 212 360 рублей.
  2. Взносы на медицинское страхование: в фиксированном размере 5 840 рублей. Уплачиваются до 31 декабря 2018 года.

Обратите внимание! Приведенные выше цифры актуальны для 2018 года. На 2019 и 2020 годы определены более высокие суммы страховых взносов (статья 430 Налогового кодекса).

Учет

В части учета все довольно просто. Индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерию и не подает ежегодную бухгалтерскую отчетность. Однако налоговый учет он вести обязан.

С этой целью предприниматель должен заполнять книгу учета доходов и расходов для субъектов, применяющих упрощенную систему налогообложения. В ней предприниматель фиксирует все свои приходные операции.

Расходы ИП на УСН с объектом «доходы» не учитываются, поэтому графа 5 Раздела I книги учета не заполняется. Однако нужно отразить в книге  уплаченные страховые взносы. Они отражаются в Разделе IV.

По книге учета доходов и расходов ИП рассчитывает налог, подлежащий уплате в отчетном периоде. Сведения вносятся в книгу на основании выписки из расчетного счета.

Расчет налога

Расчет авансового платежа по налогу не вызывает трудностей. Он считается по формуле: Авансовый платеж = Налоговая база * 6 / 100, где налоговая база равна доходам предпринимателя за отчетный период нарастающим итогом.

Например, ИП заработал (доход нарастающим итогом):

  • за I квартал — 0 рублей;
  • за первое полугодие — 20 тыс. рублей;
  • за 9 месяцев — 130 тыс. рублей;
  • за год — 295 тыс. рублей.

Авансовые платежи (до вычета страховых взносов) составят:

  • за первое полугодие — 20 000 * 6 / 100 = 1 200 рублей;
  • за 9 месяцев — 130 000 * 6 / 100 = 7 800 рублей;
  • за год — 295 000 * 6 / 100 = 17 700 рублей;

Далее авансовый платеж может быть уменьшен на сумму уплаченных в периоде страховых взносов. Механизм уменьшения детально рассмотрен чуть ниже. Кроме того, налоговый платеж подлежит уменьшению на сумму ранее уплаченных в году авансовых платежей за предыдущие периоды. Формула приобретает вид:

Сумма платежа за период = Авансовый платеж за период — Сумма уплаченных в периоде взносов — Авансовый платеж, уплаченный за предыдущие периоды года

Что считается доходом

В части учета доходов есть такие правила:

  1. Доходы учитываются по кассовому методу. Это значит, что они признаются на дату их фактического получения. ИП из нашего примера получает свои доходы в банк, следовательно, они признаются на дату поступление денежных средств на его расчетный счет.

    Обратите внимание! Это правило касается и предоплаты в счет будущей поставки. Предприниматель должен включить эту сумму в свой доход на дату получения предоплаты.

    Если сделка не состоится, то есть предоплата будет возвращена, эта операция отражается в книге учета доходов и расходов в том периоде, когда фактически произведен возврат. Указать ее нужно со знаком «минус».

    Соответственно, эта сумма будет уменьшать облагаемый налогом доход.

  2. Некоторые виды доходов не включаются в облагаемую базу, а именно:
    1. Суммы кредитов и займов, а также суммы средств, полученные в счет погашения кредитов и займов.
    2. Суммы доходов, которые подлежат обложению по другим налоговым ставкам. Подразумеваются купоны по облигациям, дивиденды и другие виды доходов.
    3. Суммы доходов, которые облагаются в соответствии с иными режимами налогообложения. Нередко предприниматель совмещает две системы, например, УСН и ЕНВД или УСН и патент.
    4. Суммы средств, которые не являются доходами. Сюда относятся, например, средства за возврат бракованного товара, ошибочно зачисленные банком либо переведенные контрагентом суммы.

В следующей таблице представлен фрагмент Книги учета доходов и расходов нашего ИП за I полугодие.

Таблица 5. Пример заполнения Раздела I Книги учета доходов и расходов

№ п/п

Дата и номер первичного документа

операции

Доходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

1

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    -->