Льготное налогообложение для ооо в 2019 году

Содержание

Налогообложение ООО в 2019 году: сколько прийдется платить?

Льготное налогообложение для ооо в 2019 году

Применяемое в учете налогообложение ООО в 2019 году претерпело некоторые изменения. Система определяет налоговую нагрузку, объем документооборота, оптимизацию экономических результатов.

Системы налогообложения для ООО

Выбор системы налогообложения ООО зависит от планируемых видов деятельности, численности сотрудников, необходимости совмещения режимов. В налогообложении доходов юридических лиц используются системы:

  1. ОСНО. Общая система присваивается организации по умолчанию при регистрации. Общество не обязано заявлять о желании применить ОСНО. Режим отличается необходимостью ведения полного учета операций, наибольшим числом взимаемых налогов и широкими возможностями ведения бизнеса.
  2. УСН. О применении системы в регистрирующий орган представляется уведомление. УСН предоставляет ряд налоговых послаблений, позволяет минимизировать документооборот.
  3. ЕСХН. Ведется предприятиями сельскохозяйственного направления деятельности. Организация учета аналогична упрощенной системе.
  4. ЕНВД. Используется при ведении ограниченного числа видов деятельности в регионах, предоставляющих данное право.

Важно! С 2019 года произошли изменения в налогообложении долей участников при выходе из состава общества. Начиная с начала периода, продажа доли учредителя приравнивается к дивидендам (ст. 208 НК РФ). Сумма, полученная лицом в размере, превысившем произведенные расходы, облагается НДФЛ.

Для проведения регистрации ООО заявление формы Р11001 подписывается нотариусом или учредителями в присутствии регистратора. В 2019 году появилась возможность открыть ООО без уплаты государственной пошлины. При подаче документов в электронной форме пошлина не взимается (ст. 333.35 НК РФ). Удостоверение документов осуществляется электронной подписью.

После открытия лица потребуется:

  • Назначить руководителя компании;
  • Открыть расчетный счет в банке. Зарегистрировано нововведение о страховании аккумулированных на счетах или вкладах средств. Начиная с 2019 года организации, отвечающие критериям малых или микропредприятий, получают право на возврат денежных средств в случае отзыва лицензии у банка;
  • Заказать печать организации;
  • Получить информационное письмо Росстата. Документ подтверждает право на ведение видов деятельности, заявленных в регистрирующий орган;
  • Подать в ИФНС сведения о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за регистрационным.

Важно! Сведения представляются всеми организациями вне зависимости от численности наемных работников. Штраф за непредставление сведений составляет 200 рублей (ст. 126 НК РФ).

Форма собственности общество с ограниченной ответственностью является наиболее распространенной среди коммерческих структур. Организация в форме ООО имеет право осуществлять все виды деятельности, выбирать или менять формы налогообложения в зависимости от условий бизнеса.

Упрощенная система налогообложения для ООО

Переход на специальный режим осуществляется при регистрации (в течение 30 дней) или с начала календарного года. Применение УСН позволяет выбрать объект обложения в виде доходов или доходов за минусом расходов. Схемы ведения операций отличаются налоговыми ставками, объемом учетных записей.

Важно! Допускается ежегодная смена объекта с уведомлением ИФНС. Установленная форма уведомления представляется по месту регистрации ООО.

В 2019 году упрощенцы обязаны применять ККТ нового образца. Для соблюдения норм законодательства потребуется:

Организации, использующие объект «доходы», получили возможность упростить ведение документооборота. Лица с ведением операций через онлайн-кассы получают освобождение от ведения КУДиР и представления отчетности по единому налогу. Данные о доходах, полученных через кассу, отражаются в ИФНС, что позволяет контролирующему органу иметь полную информацию о величине обязательств.

Плюсы и минусы, возникающие при ведении УСН

Организациям, использующим УСН, предоставляется возможность:

  • Не уплачивать отдельные виды налогов (прибыль, НДС, имущество), минимизировать отчетность.
  • Вести упрощенный документооборот операций бухучета. В качестве налогового регистра учета доходов и расходов используется КУДиР.
  • Получить снижение единого налога до размера, принятого в регионе (с 6 до 1% и с 15 до 5%).

К недостаткам УСН относят:

  • Отсутствие обязанности по уплате НДС, что ограничивает круг партнеров;
  • Необходимость платить минимальный налог при получении убытков;
  • Отсутствие возможности ведения ВЭД;
  • Применение кассового метода учета доходов и расходов;
  • Сложность документального сопровождения смены режима, автоматический переход на ОСНО в течение года при утрате права.

УСН является режимом, применяемым как ИП, так и ООО. Система популярная, идеально подходит для предприятий малого бизнеса.

Важно! Отменены льготы по уплате страховых взносов УСН, начисляемые на вознаграждения наемных работников при ведении отдельных форм деятельности в соответствии со ст. 427 НК РФ.

ОСНО предоставляет широкие возможности коммерческим организациям вести деятельность без применения ограничений по величине дохода, численности, стоимости имущества. Ключевым моментом ОСНО является обязанность по уплате НДС, что позволяет расширять партнерские отношения.

В условия ведения учета выручки с НДС внесены изменения:

  • Увеличен размер стандартной ставки налога с 18 до 20%. Определяющим критерием применения увеличенной ставки является дата отгрузки;
  • Откорректированы книги учета и форма декларации;
  • Уменьшена продолжительность проведения камеральной проверки. На проведение мероприятия контроля отводится 2 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Общий режим применяется во многих сферах. Плательщики НДС имеют больше преимуществ при реализации договорных отношений. Особое значение имеет режим для предприятий, основной формой деятельности которых является оптовая торговля или производство. Для налогообложения услуг лучше всего используется УСН.

Плюсы и минусы ОСНО

Положительными сторонами ОСНО являются:

  • Отсутствие необходимости уплаты минимального налога по прибыли при возникновении убытков;
  • Возможность снижения налогов на сумму полученных в предшествующих периодах убытков;
  • Отсутствие ограничений на использование экономически оправданных расходов при исчислении налога на прибыль;
  • Возможность использовать ОСНО организациями с любыми формами деятельности.

При ведении ОСНО не регулируется состав учредителей, общество имеет право открывать филиалы и представительства.

К минусам учета относят:

  • Необходимость ведения всех совершаемых операций, полного первичного, бухгалтерского, налогового, кадрового учета. Одновременно возникает потребность в расширении штата учетных работников;
  • Обязанность уплаты, по сравнению с другими режимами, максимального числа налогов.
  • Отсутствие налоговых каникул и послаблений. Предприятия на ОСНО регулярно включаются в план налоговых проверок.

Ряд организаций имеют право применять только ОСНО. К числу исключений относят ломбарды, банки, инвестиционные фонды, производители подакцизных товаров и другие предприятия.

Патентная система налогообложения

ПСН отличается простотой использования, фиксированной стоимостью патента. Льготный вид налогообложения недоступен для юридических лиц. ПСН может применять только ИП, осуществляющий разрешенный для патента вид деятельности. Каждый из регионов самостоятельно определяют приоритетные для области направления, охватываемые патентом.

С 2019 года в условия функционирования системы введены изменения:

  • Виды деятельности, разрешенные для применения патента, были расширены;
  • С июля обязателен переход на использование онлайн-касс с передачей информации в ИФНС о денежных операциях по приему наличности в режиме реального времени. При покупке кассовой технике предоставляется вычет.

Плюсы и минусы использования патента

Лица, ведущие ПСН, имеют право:

  • Добровольно перейти на ПСН или использовать ее наравне с другими системами;
  • Выбрать период применения от 1 до 12 месяцев календарного года;
  • Самостоятельно рассчитать стоимость патента, исходя из вида деятельности, планируемого дохода и периода применения;
  • Совмещать ПСН с другими режимами.

К недостаткам ПСН относят:

  • Наличие ограничений показателей численности наемных работников, величины полученного дохода, назначения применения патента;
  • Использование патента в отдельно взятом регионе.

Важно! При утрате права на применение патента лицо автоматически переходит на ОСНО или любой из применяемых специальных режимов (ст. 346.45 НК РФ).

На этапе подготовки документов для открытия общества учредитель должен определиться с видом налогообложения. Принять верное решение по выбору режима часто получается только после начала практической деятельности, определив наиболее оптимальный вид.

Для отдельных видов деятельности известны наиболее выгодные схемы:

  • ЕНВД – для парикмахерской (салона красоты). Расчет ЕНВД осуществляется в зависимости от количества мастеров, работающих в салоне. Минусом ЕНВД является обязанность уплаты налога вне зависимости от фактического оказания услуг. Другой распространенной формой учета в салонах является ПСН в случаях наличия ИП;
  • УСН – для интернет-магазина. Для ведения оптовых видов торговли часто применяется ОСНО;
  • Любой из режимов — для розничной торговли. Наиболее популярной является система ЕНВД, успешно используемая в торговых операциях с населением или организациями для личных нужд. Торговля в залах с большой площадью не попадает под ЕНВД, что исключает возможность его применения.

Особенностью деятельности в 2019 году является необходимость применения ККМ организациями и ИП, ранее имеющими отсрочку.

Основные принципы налогообложения ООО в 2019 году остались без изменения. Нововведения коснулись некоторых правил ведения операций, роста ставки НДС, отмены обложения движимого имущества, обязанности применения онлайн-касс.

Одновременно были изменены лимиты по страховым взносам, размер МРОТ, ставки взносов при УСН, отменено право снижения ставки налога на прибыль, отчисляемой в региональный бюджет.

Какие налоги и взносы должны платить ООО в 2019 году

Льготное налогообложение для ооо в 2019 году

Всего для юридических лиц предусмотрено четыре режима налогообложения, из которых один общий режим, а три остальных признаются специальными.

При этом сразу поясним, что ПСН (патент) для юрлиц не доступен, он создан для индивидуальных предпринимателей.

Какие налоги платит ООО

  • Налог на прибыль и НДС. Эти налоги предусмотрены на основном режиме.
  • Налог с доходов, либо налог с доходов из которых вычитаются расходы. Два варианта доступны для режима упрощёнки (УСН).
  • Налог с вменённого дохода (рассчитывается с коэффициентами, физ.показателями и прочим). Доступен для вменёнки (ЕНВД).
  • Налог с доходов, из которых вычитаются доходы при сельскохозяйственной направленности бизнеса. Доступен на сельхоз режиме (ЕСХН). Также с начала 2019 года фирмы, перешедшие на ЕСХН будут обязаны платить НДС.

Не все могут воспользоваться специальными режимами налогообложения. Собственно, потому они и названы специальными.

У каждого из них есть свои параметры, дозволяющие переход.

Так, например, для перехода на упрощёнку сильно влияет размер выручки.

Для перехода на вменённый доход – вид деятельности.

А на ЕСХН могут перейти те, кто является сельскохозяйственным производителем.

НДС же платят те, кто находится на основном режиме, а также с 2019 года те, кто перешёл на ЕСХН. По УСН и ЕНВД НДС платится только в особых случаях.

Возможные дополнительные налоги для ООО

Водный налог. Предусмотрен для тех фирм, которые занимаются, например, водозабором, или используют в своей предпринимательской деятельности водные объекты.

Транспортный налог платят те фирмы, которые обладают транспортными объектами.

То же самое относится и к земельному налогу. Если в собственности компании находятся земельные участки, например.

Налог на имущество. Такой налог является региональным. То есть ставку по нему устанавливает правительство региона. Платят его организации, владеющие имуществом, которое признаётся объектом налогообложения согласно статье 374 НК РФ.

Налог на игорный бизнес. Как становится понятно уже из названия, платят его те, кто занимается этим видом предпринимательства.

Торговый сбор. Местный сбор (который устанавливается региональными властями) для тех фирм, которые занимаются торговлей. На данный момент действует только в Москве (с 2015 года). Но, если он себя хорошо покажет, то его будут вводить и в других регионах.

Важно!Торговый сбор не совместим с ЕНВД. Но это не значит, что фирмы на ЕНВД не будут платить торговый сбор. Наоборот. Те, кто подпадает под необходимость выплаты этого налога, применять ЕНВД не могут!

Налог на производство и на реализацию подакцизной продукции.Взимается при совершении операции с товарами, входящими в особый список подакцизных (табак, мотоциклы, дизельное топливо и др.).

НДПИ. Налог на добычу полезных ископаемых применяется к фирмам, которые ведут деятельность в этой индустрии.

Сборы за пользование объектами животного мира и ВБР (водными био. ресурсами).

Налоги на сотрудников

Работники принимаются на должность в компании по трудовому договору, либо по договору ГПХ (гражданско-правового характера).

Соответственно, принявший этих сотрудников работодатель будет исполнять функцию налогового агента (поэтому фирмы сами удерживают из з/п сотрудника часть средств в виде налогов и перечисляют их в налоговый орган). А также перечислять страховые платежи за этих сотрудников.

Сумма, удерживаемая организацией из з/п работника составляет 13%. Это – НДФЛ. Деньги при этом перечисляются в государственный бюджет.

Страховые и пенсионные взносы также платит сам работодатель. Расчёт идёт с суммы доходов, которую фирма платит работнику.

Ставки на данный момент такие:

  • В пенсионный фонд платится (ПФР) 22%.
  • В фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) платится 5,1%.
  • В фонд социального страхования (ФСС) платится 2,9%

Общая сумма платежей составляет 30%.

Также предусмотрены лимиты по платежам-взносам, которые будут уменьшать процент. Так, например, при сумме дохода работника, которая превышает 1 150 000 рублей, процентная ставка в пенсионный фонд будет составлять уже не 22%, а 10%.

А вот процент взносов в ФОМС не снизится, потому что лимиты по нему не установлены.

В случае страховых взносов в ФСС, лимит составляет 865 000 рублей. После этой суммы дохода взнос вообще не платится.

Важно!Взносы платятся в обязательном порядке, если с работником заключён трудовой договор. Если же заключён ГПХ, то платить работодателю взносы нужно будет только в том случае, когда такой пункт в договоре присутствует.

Пониженные ставки

Для некоторых видов компаний предусмотрены пониженные ставки по взносам. Так, например, взнос в пенсионный фонд будет составлять не 22%, а всего 20%, а взнос в ФОМС вообще не будет платиться.

На такие льготы могут рассчитывать:

  • Некоммерческие организации на упрощённой системе налогообложения, которые работают в индустрии образования, искусства, культуры, спорта … и др.
  • Благотворительные организации, которые работают на упрощёнке.

Какие налоги платит ООО в зависимости от режима налогообложения в 2019 году

Льготное налогообложение для ооо в 2019 году

Режим налогообложения выбирают на этапе запуска коммерческого проекта.

Решение принимают по итогам оценки фискальной нагрузки, системных требований, специфики ООО, эффективности закреплённых законодательством льгот. В дальнейшем позиция руководства может меняться.

С течением времени размер фактических отчислений возрастает или уменьшается. В 2019 году это произошло с плательщиками сразу нескольких режимов.

Какие налоговые системы вправе применять общество

Число доступных юридическим лицам режимов не изменилось. Организация может отдать предпочтение:

Порядок ведения учёта, внесения платежей, равно как и механизм их расчёта, по каждому из режимов будет разным. Недоступным для фирм остаётся патент. Этот вариант разработан специально для индивидуальных предпринимателей.

Компаниям разрешено комбинировать системы. Допустимыми являются схемы ОСН+ЕНВД, УСН+ЕНВД, ЕСХН+ЕНВД.

Фискальная нагрузка на общем режиме

Этот вариант пугает начинающих бизнесменов сложностью. Общество обязано сдавать многочисленные отчёты, платить несколько видов налогов и вести громоздкий учёт.

Преимуществом является возможность возврата из бюджета излишне оплаченного НДС. При внушительных оборотах переход на ОСН становится целесообразным.

Грамотное отражение хозяйственных операций и применение льгот позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку.

При применении системы компания обязана платить:

НалогКраткая характеристика 
На прибыльВ 2019 году ставка осталась на уровне 20%. Организация обязана рассчитывать налог с чистой прибыли. Таковой признаётся выручка за минусом обоснованных и документально подтверждённых затрат. Регионы могут установить льготы для отдельных категорий бизнеса. Однако такая возможность должна быть прямо предусмотрена федеральным законодательством. Декларации подают ежеквартально
На добавленную стоимостьС 2019 года ставка НДС увеличена до 20%. Нововведение не коснулось организаций, поименованных в п. 1, 2, 4 ст. 164 НК РФ. Такие участники применяют пониженные ставки в 0 и 10%. Ежеквартально компании обязаны подавать в территориальную инспекцию электронную декларацию. На бумажных носителях отчет не принимают. Это означает, что ежегодно фирме придется оплачивать квалифицированную цифровую подпись.Налог вносят авансовыми платежами по окончании квартала . При этом из исходящего НДС вычитают входной – то есть оплаченный фирмой при покупке продукции, услуг или товаров. Если по итогам отчетного периода разница становится отрицательной, излишне оплаченные средства подлежат возврату из бюджета. Возмещение производится при условии успешного завершения камеральной проверки (ст. 176 НК РФ)
На имуществоС 2019 года отменили налог на движимое имуществ о. Статья 374 НК РФ обязывает организации делать отчисления со стоимости капитальных сооружений, участков, строений. Объектом обложения признается только недвижимость. Условием начислений является постановка ценностей на баланс. Максимальная ставка установлена на уровне 2,2%. Для каждого типа недвижимости утверждают особые тарифы (ст. 380 НК РФ). Однако регионы могут пересматривать их в сторону понижения

Налоги на УСН

Упрощенный режим доступен далеко не всем организациям. Условия работы по правилам главы 26.2 НК РФ определены ст. ст. 346.12–346.13.

Так, остаточная стоимость основных средств фирмы, а также годовая валовая выручка не должны превышать 150 миллионов рублей. Численность персонала необходимо поддерживать в пределах 100 человек.

Нормы запрещают переходить на «упрощенку» представителям специфических отраслей (банки, страхование, микрофинансирование и др.).

При применении спецрежима компании не платят налог на прибыль. Делать отчисления со стоимости имущества не нужно при использовании основных средств в коммерческих целях. Освобождение не распространяется на некоторые активы.

Налог придется вносить на общих основаниях, если речь идет о недвижимости с утвержденной кадастровой стоимостью (п. 2 ст. 346.11, ст. 378.2 НК РФ). В Москве, например, действует закон № 64 от 05.11.2003 в редакции 2018 года. В регионе установлена ставка в 2%.

При этом в отношении отдельных объектов применяется поправочный коэффициент 0,1. Включать его в расчет необходимо, если недвижимость отвечает следующим критериям:

  • помещение расположено в здании, для которого утверждена единая кадастровая стоимость;
  • объект используется для организации розничной торговли, общепита, бытового обслуживания населения, банковской или туристской деятельности, размещения музеев либо коммерческих центров искусства;
  • площади находятся на цокольных этажах домов, примыкающих к улицам с высоким пешеходным трафиком (согласно перечню 78-ПП от 16.03.16).

Использование УСН полностью упраздняет расчет по НДС. Однако льгота лишает предприятие возможности возместить средства из бюджета. Это заметно осложняет отношения с контрагентами.

При переходе на УСН общество платит единый налог. Его расчет зависит от выбранного объекта.

Валовая выручкаЧистая прибыль
Базой становятся все поступления от коммерческой деятельности. Ставка установлена на уровне 6%, но может снижаться регионами до нуля. Из налога организациям разрешено вычитать страховые сборы, перечисленные во внебюджетные фонды за работников. При этом необходимо соблюдать ограничение в 50% (ст. 346.21 НК РФ)При определении облагаемого дохода из выручки вычитают коммерческие затраты. Такие издержки должны быть экономически обоснованы и документально закреплены. В состав расходов законодатель разрешает включать страховые взносы за сотрудников в полном объеме. Ставка УСН составляет 15%. Регионы вправе уменьшить ее до 5% (ст. 346.20 НК РФ). При получении убытка организация обязана заплатить в бюджет минимальный налог. Платеж составит 1% от валовой выручки

Местными законами могут быть введены дополнительные обязанности для плательщиков УСН. Так, в Москве, Севастополе и Петербурге «упрощенцы» оплачивают торговые сборы (ст. 410 НК РФ). Ставки утверждаются муниципальными актами.

Отчисления на ЕНВД

Режим может применяться в регионах, в которых были изданы соответствующие нормативные акты. Суть ЕНВД сводится к обложению не реального, а вмененного дохода. Ключевую роль здесь играют физические показатели. Таковым являются площадь магазинов, количество транспортных средств или число сотрудников. Обязательства перед бюджетом за 1 месяц рассчитывают по формуле:

Базовая доходность × физический показатель × ставка × К1 × К2.

Реальная выручка на размер налога не влияет. На федеральном уровне закрепляется только коэффициент-дефлятор (К1). В 2019 году он составляет 1,915.

Большое значение приобретает региональная политика. Субъекты РФ утверждают базовую доходность по каждому направлению бизнеса и коэффициент К2 в пределах 0,5-1. Кроме того, власти могут снижать ставку ЕНВД с 15 до 7,5% (ст. 346.31 НК РФ).

Из налога разрешено вычитать страховые сборы. Организация имеет право сократить платеж не более чем на 50% (ст. 346.32 НК РФ). Декларации подаются ежеквартально.

Фискальная нагрузка на ЕСХН

Перейти на единый сельхозналог вправе общества, получающие не менее 70% дохода от аграрной деятельности. Прочие условия применения ЕСХН закреплены ст. ст. 346.1–346.3 НК РФ. Система полностью заменяет собой налог на прибыль и отчисления со стоимости имущества организации.

А вот НДС с 2019 года приходится платить в полном объеме. В порядке ст. 145 НК РФ от обязанности можно освободиться. Претендовать на льготу могут предприятия, выручка которых за 2018-ый не превысила 100 миллионов рублей. О своем решении территориальную инспекцию нужно известить заявлением.

Ставка ЕСХН остается на уровне 6%. Регионам позволено снижать ее до нуля. При этом налогоплательщики вправе вычитать из облагаемой базы обоснованные и задокументированные издержки. В состав расходов включают и сборы за работников.

Страховые взносы и НДФЛ сотрудников в 2019 году

Вне зависимости от режима налогообложения компании должны удерживать из заработной платы персонала подоходные налоги. Любой сотрудник, официально работающий на общество, обязан платить в бюджет НДФЛ. Ставка налога зависит от резидентства.

Для россиян и лиц, ежегодно находящихся на территории РФ более 183 суток подряд, она составляет 13%. Для остальных категорий сотрудников (нерезидентов) – 30%. Соответствующие правила установлены ст. 224 НК РФ.

Эта же норма утверждает ставки для специфических доходов.

Платежи за персонал во внебюджетные фонды общество делает за свой счет. Удерживать страховые взносы из заработных плат по аналогии с НДФЛ нельзя. В 2019 году действуют следующие тарифы (ст. 425 НК РФ):

  • пенсионное обеспечение – 22%;
  • медицинское страхование – 5,%;
  • социальная защита – 2,9%.

Если фирма нанимает иностранных сотрудников или лиц без гражданства, сборы в ФСС РФ рассчитывают по пониженной ставке – 1,8%.

Обратите внимание! Взносы в ПФР и ФОМС РФ начисляются до достижения заработком сотрудника предельных величин. Для пенсионного страхования максимумом признается сумма в 115 млн рублей. Далее сборы рассчитываются по ставке в 10%. Выплаты в ФСС РФ прекращаются после того, как годовой доход работника превысит 865 тыс. в отечественной валюте.

Нормы об обязательном страховании персонала не предусматривают различий между ООО и предпринимателями. Фактически такие сборы идентичны. Отличие заключается лишь в том, что частные коммерсанты делают отчисления и за себя. Для них взносы установлены в фиксированном размере.

Прочие налоги и сборы

Ведение специфической деятельности или владение некоторыми видами имущества порождает дополнительные обязанности перед бюджетом. Так, компаниям необходимо на общих основаниях оплачивать местные и региональные налоги:

  • земельный;
  • водный;
  • транспортный.

Федеральным законодательством определяются лишь максимальные значения. Точные ставки, льготы и правила вводятся законами субъектов РФ или нормативными актами муниципалитетов.

При работе с отдельными видами товаров частью фискальной нагрузки становятся акцизы. Владельцам казино приходится оплачивать налог на игорный бизнес, а разработчикам недр – НДПИ.

Кроме того, существует еще ряд региональных сборов. Формально они не увеличивают фискальную нагрузку. Примерами таковых являются платежи за воздействие на окружающую среду.

В завершение отметим динамичность правового регулирования коммерческой деятельности. В 2019 году целому ряду компаний придется перейти на онлайн-кассы. Обязанность появится у «упрощенцев», специализирующихся на оказании услуг, а также плательщиков ЕНВД.

Дополнительных расходов потребует внедрение систем маркировки товаров, выполнение новых требований трудового законодательства. А вот бухгалтерскую отчетность организациям удастся оптимизировать. С 2020 года ее потребуется сдавать только в налоговую инспекцию.

В органы статистики данные отправятся по межведомственным каналам.

Налоговые каникулы для ооо в 2019 году

Льготное налогообложение для ооо в 2019 году

Понятие налоговые каникулы для ООО было введено в России в 2015 году. Но и в 2018, и в 2019 году рассчитывать на них могут далеко не все. Льгота распространяется только на тех, кто открыл индивидуальное предпринимательство впервые, и только в том случае, если с этого знаменательного момента прошло не более двух лет. Путать это с вновь открытым родом занятий по не нужно.

Преференция рассчитана только на того человека, который впервые встал на сложный путь самообеспечения с помощью небольшого бизнеса. Правом на получение НК обладают только определенные виды деятельности, но даже и в подходящем случае есть дополнительные условия.

Препятствия к получению бонуса

Чтобы получить налоговые каникулы, нужно проживать в регионе, где такое положение принято на законодательном уровне. Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, решение о введении подобной прерогативы отдается на усмотрение местных властей.

В Москве их ввели, и это абсолютно точно, а в своем регионе нужно узнавать об этом в налоговой инспекции.

Если региональный закон принят недавно, то претендовать на предоставление НК могут только ИП, у которых срок получения патента на предпринимательскую деятельность стартовал уже после его утверждения.

Для того чтобы знать специфику своего субъекта федерации, необязательно лично отправляться в отделение ФНС. Можно позвонить на бесплатную горячую линию, которая открыта именно для подобных случаев.

ООО

Если с первым вопросом все в порядке (местные власти приняли соответствующее законоположение, человек впервые открыл свою деятельность, и это случилось не позднее двух лет со дня принятия закона), следует учесть и другие условия:

  1. Виды деятельности – льготы есть только для тех, кто работает в научной, социальной и производственной сфере, их можно определить по существующим классификаторам – услуг населению или видов экономической деятельности, действующим на всей территории России. У местных властей может быть свой список, ограниченный только конкретными кодами по , это их право, согласно закону.
  2. Процентное соотношение выполняемых работ – любая из предусмотренных сфер должна занимать не менее 70% прибыли в сумме общего дохода ИП.
  3. Количество сотрудников или предельный доход. Распоряжение местных властей вправе ограничить предоставление льготы по численности наемных работников или посчитать, что задекларированный доход превысил предел, до которого предпринимателю нужны послабления. Это может касаться и большого количества филиалов, занимающихся деятельностью одного типа.
  4. Место проживания. Льгота предоставляется по месту регистрации, но не по тому поприщу, где осуществляется деятельность. В случае если человек работает в другом регионе, он должен обращаться в местные органы, предварительно осведомившись о наличии закона. Ссылаться на то, что в месте прописки такое постановление есть, бесполезно, если его нет по месту основной деятельности.
  5. Система налогообложения. Получить преференции по налогам может только ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения или на патенте. Все остальные не могут претендовать на налоговые каникулы.

Виды деятельности

Применить нулевую налоговую ставку может любой человек, осуществляющий индивидуальную предпринимательскую деятельность, но только в случае, если выполняются все условия, указанные в региональном законе.

Несоответствие даже в одном перечисленном пункте уже предполагает отсутствие права на получение. Льгота по уплате налогов не освобождает от уплаты взносов в Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования.

Взносы в эти организации не относятся к налогам, и не снимаются с обязанности. Это же положение распространяется на ведение отчетности – она продолжается в прежнем, неизменном порядке.

Налогоплательщик не освобождается и от уплаты акциза, транспортного налога и .

Налоговые каникулы это

Новости в налоговой сфере

В последнее время стали учащаться случаи уклонения от налогов и махинаций с отчетностью. Большие налоговые ставки, по мнению предпринимателей, мешают развитию бизнеса. Но именно для этой цели и предусмотрены налоговые каникулы, снимающие часть необходимых отчислений. Принятые в 2014 году, с пролонгированным действием, вплоть до 2020 года.

И ранее, и в 2019 году понятие налоговых каникул не рассматривается для , невзирая на любые виды деятельности. Только регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, и нахождение на патенте или упрощенке, дает право получения НК.

Для ООО налоговые каникулы не рассматриваются

Такое положение легко объяснимо, с законодательной точки зрения. ИП регистрируется на основании ИНН. Это дает возможность в налоговой легко определить первичность или вторичность проводимой регистрации.

Для открытия ООО предусмотрена другая форма. Создать его можно сколько угодно раз, так предусмотрено организационно-правовой формой для учредителя, чтобы он мог предпринимать новые попытки развивать или начинать свой бизнес.

При таком положении дел определить первичность или вторичность невозможно, а вот если человек зарегистрирован, как индивидуальный предприниматель, довольно легко.

В 2019 году возможны строго ограниченные законодательством возможности:

  • ИП на упрощенке может понизить процентную ставку до 1%, в том случае, если он платит по рубрике «доходы»;
  • для патентной системы расширен список видов деятельности и понижен максимальный размер потенциального дохода (на 50%);
  • тем, кто находится на , местные власти могут снизить ставку налога до 7,5 (действует не во всех регионах).

ЕНВД

Относительные новости 2019 состоят в увеличении предельных значений выручки. Так, малые предприятия могут руководствоваться суммой 800 млн, а средние – 2 млрд. Остальные новости в налогообложении малоутешительны. С января 2019 на 2% повысится НДС. Это означает, что вырастет цена товаров и услуг.

Предприниматели на ЕНВД будут платить больше – у них повышается коэффициент. Вводится новый вид налога – на профессиональный доход, для тех, кто пытается заработать на жизнь в индивидуальном порядке.

Каждый ИП будет платить страховые взносы за себя, и в наступающем году ему придется заплатить на 3853 руб. больше, чем в 2018 году.

При этом никого не интересует, получает ли он доход со своей деятельности, или находится на грани банкротства.

Налоговые каникулы для ИП и ООО

Льготное налогообложение для ооо в 2019 году

Для формирования документов на регистрацию бизнеса вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. С его помощью вы сможете оформить пакет документов, соответствующий всем требованиям по заполнению и законодательству РФ.

До конца 2020 года продолжается действие программы льготного налогообложения для ИП. Неофициальное название программы – налоговые каникулы, но в законах эта льгота называется нулевой ставкой для начинающих предпринимателей.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году распространяются на определенные виды деятельности, перечень которых устанавливают регионы РФ. В этой статье мы расскажем, кто может работать по нулевой ставке, и насколько это выгодно. Но сначала развеем некоторые мифы про налоговые льготы для ИП.

Миф 1. ИП на каникулах ничего не должен платить в бюджет

В рамках каникул налог для ИП на УСН и ПСН облагается по нулевой ставке, т.е. платить единый налог и стоимость патента действительно не надо. Но страховые взносы за себя и работников, если они есть, предприниматель перечисляет на общих основаниях.

Миф 2. Сдавать отчетность не надо, ведь налог облагается по нулевой ставке

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году распространяются только на два режима – УСН и ПСН.

Годовую декларацию по упрощенному режиму надо сдавать обязательно, просто в ней указывается нулевая налоговая ставка и нет суммы налога к уплате.

От обязанности вести книги учета доходов каникулы тоже не освобождают. Так же как от сдачи других отчетов, например, по работникам или по запросу Росстата.

Миф 3. Кассовый аппарат для ИП на каникулах не нужен, потому что доходы учитывать не надо

Закон № 54-ФЗ «О контрольно-кассовой технике» не предоставляет льготы для ИП на каникулах. Отсрочку от применения ККТ до июля 2021 года получили только предприниматели без работников, которые оказывают услуги или продают товары собственного изготовления. Однако отсрочка не зависит от того, нулевая ставка у ИП или нет.

Бесплатная консультация по регистрации

Миф 4. Каникулы для ИП длятся целых два года, за это время можно хорошо сэкономить

Действительно, максимальный период работы по нулевой ставке составляет 2 года. Однако закон оперирует понятием не календарного года, а налогового периода.

Полный налоговый период на УСН составляет год, но на ПСН налоговым периодом признается срок действия патента. Например, первый патент оформлен на 2 месяца, а второй – на 3 месяца.

В этом случае два налоговых периода будут длиться всего 5 месяцев, а не 2 года.

Если же говорить про каникулы ИП в 2019 году, то даже на УСН осталось меньше двух лет для действия нулевой ставки. Будет ли продлена программа каникул после 2020 года, пока неизвестно.

Миф 5. Работать по нулевой ставке могут не только индивидуальные предприниматели, но и ООО, которые относятся к малому бизнесу

Изначально, в послании Президента Федеральному Собранию в декабре 2014 года, речь действительно шла о том, чтобы предоставить нулевую ставку малому бизнесу, без разделения на ИП и юридические лица.

Однако позже чиновники решили не вводить налоговые каникулы для ООО, потому что региональные бюджеты и так потеряют из-за нулевой ставки около 250 млрд рублей.

В итоге налоговые каникулы получили только индивидуальные предприниматели.

Условия работы на налоговых каникулах

А теперь подробнее рассмотрим условия, при которых ИП может работать по нулевой ставке, т.е. в режиме налоговых каникул.

1. Виды деятельности, по которым можно не платить налоги, должны быть направлены на развитие производственной, научной и социальной сферы. Торговля, общепит и многие услуги под нулевую ставку не подпадают. На какие именно сферы распространяются налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году? Закон принят почти в каждом субъекте РФ и перечень видов деятельности везде свой.

Например, закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО утвердил такой список:

  • растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях, за исключением охоты, отлова и отстрела диких животных;
  • рыболовство и рыбоводство;
  • производство пищевых продуктов;
  • производство безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
  • производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи;
  • обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, из соломки и материалов для плетения мебели;
  • производство резиновых и пластмассовых изделий;
  • производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
  • производство прочих готовых изделий;
  • научные исследования и разработки;
  • деятельность профессиональная научная и техническая;
  • деятельность по уходу с обеспечением проживания;
  • предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  • ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
  • предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки.

Кроме того, региональные законы могут установить дополнительные требования для действия нулевой ставки. Например, Москва ограничила среднюю численность сотрудников ИП – не более 15 человек. А республика Мордовия решила, что доход от льготной деятельности не может превышать 6 млн рублей в год. В Саратовской области лимит дохода на ПСН еще меньше – всего 1 млн рублей.

Поэтому прежде всего найдите закон своего субъекта РФ и ознакомьтесь с тем, какие виды деятельности получили льготу. Найти закон можно через поисковую систему или запросить информацию в своей ИФНС.

Какие налоги платит ООО

  • Налог на прибыль и НДС. Эти налоги предусмотрены на основном режиме.
  • Налог с доходов, либо налог с доходов из которых вычитаются расходы. Два варианта доступны для режима упрощёнки (УСН).

  • Налог с вменённого дохода (рассчитывается с коэффициентами, физ.показателями и прочим). Доступен для вменёнки (ЕНВД).
  • Налог с доходов, из которых вычитаются доходы при сельскохозяйственной направленности бизнеса. Доступен на сельхоз режиме (ЕСХН).

    Также с начала 2019 года фирмы, перешедшие на ЕСХН будут обязаны платить НДС.

Не все могут воспользоваться специальными режимами налогообложения. Собственно, потому они и названы специальными. У каждого из них есть свои параметры, дозволяющие переход.

Так, например, для перехода на упрощёнку сильно влияет размер выручки.

Для перехода на вменённый доход – вид деятельности.

А на ЕСХН могут перейти те, кто является сельскохозяйственным производителем.

НДС же платят те, кто находится на основном режиме, а также с 2019 года те, кто перешёл на ЕСХН. По УСН и ЕНВД НДС платится только в особых случаях.

Возможные дополнительные налоги для ООО

Водный налог. Предусмотрен для тех фирм, которые занимаются, например, водозабором, или используют в своей предпринимательской деятельности водные объекты.

Транспортный налог платят те фирмы, которые обладают транспортными объектами.

То же самое относится и к земельному налогу. Если в собственности компании находятся земельные участки, например.

Налог на имущество. Такой налог является региональным. То есть ставку по нему устанавливает правительство региона. Платят его организации, владеющие имуществом, которое признаётся объектом налогообложения согласно статье 374 НК РФ.

Налог на игорный бизнес. Как становится понятно уже из названия, платят его те, кто занимается этим видом предпринимательства.

Торговый сбор. Местный сбор (который устанавливается региональными властями) для тех фирм, которые занимаются торговлей. На данный момент действует только в Москве (с 2015 года). Но, если он себя хорошо покажет, то его будут вводить и в других регионах.

Важно! Торговый сбор не совместим с ЕНВД. Но это не значит, что фирмы на ЕНВД не будут платить торговый сбор. Наоборот. Те, кто подпадает под необходимость выплаты этого налога, применять ЕНВД не могут!

Налог на производство и на реализацию подакцизной продукции. Взимается при совершении операции с товарами, входящими в особый список подакцизных (табак, мотоциклы, дизельное топливо и др.).

НДПИ. Налог на добычу полезных ископаемых применяется к фирмам, которые ведут деятельность в этой индустрии.

Сборы за пользование объектами животного мира и ВБР (водными био. ресурсами).

Налоги на сотрудников

Работники принимаются на должность в компании по трудовому договору, либо по договору ГПХ (гражданско-правового характера).

Соответственно, принявший этих сотрудников работодатель будет исполнять функцию налогового агента (поэтому фирмы сами удерживают из з/п сотрудника часть средств в виде налогов и перечисляют их в налоговый орган). А также перечислять страховые платежи за этих сотрудников.

Сумма, удерживаемая организацией из з/п работника составляет 13%. Это – НДФЛ. Деньги при этом перечисляются в государственный бюджет.

Страховые и пенсионные взносы также платит сам работодатель. Расчёт идёт с суммы доходов, которую фирма платит работнику.

Ставки на данный момент такие:

  1. В пенсионный фонд платится (ПФР) 22%.
  2. В фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) платится 5,1%.
  3. В фонд социального страхования (ФСС) платится 2,9%

Общая сумма платежей составляет 30%.

Также предусмотрены лимиты по платежам-взносам, которые будут уменьшать процент. Так, например, при сумме дохода работника, которая превышает 1 150 000 рублей, процентная ставка в пенсионный фонд будет составлять уже не 22%, а 10%.

А вот процент взносов в ФОМС не снизится, потому что лимиты по нему не установлены.

В случае страховых взносов в ФСС, лимит составляет 865 000 рублей. После этой суммы дохода взнос вообще не платится.

Важно! Взносы платятся в обязательном порядке, если с работником заключён трудовой договор. Если же заключён ГПХ, то платить работодателю взносы нужно будет только в том случае, когда такой пункт в договоре присутствует.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    -->